المحاسبة المالية

ما هو المحاسب والمراجع الذي نريده للمؤسسات المالية الإسلامية ؟

يعتقد بعض المحاسبين أن المحاسب هو المحاسب أينما عمل، وأن العمل في مصرف إسلامي لا يختلف عن العمل في بنك تقليدي إلا في الأسماء. والواقع أن طبيعة العقود في المؤسسات المالية الإسلامية تختلف جوهريًا، فيختلف معها القياس والإفصاح والمراجعة. لماذا يختلف العمل المحاسبي؟ العقود ليست قروضًا بفائدة: بل بيوع (مرابحة، سلم، استصناع)، وإجارات، ومشاركات (مضاربة، مشاركة). ولكل عقد توقيت مختلف للاعتراف بالربح. أصحاب حسابات الاستثمار ليسوا دائنين عاديين: بل شركاء في الربح والخسارة في المضاربة، ويحتاجون إفصاحًا خاصًا. الإيرادات المحرمة: يجب فصلها وصرفها في وجوه الخير، لا إدراجها في الربح. الزكاة: قد تحسبها المؤسسة وتخرجها أو تبين الواجب على المساهمين. ما يحتاجه المحاسب فهم فقه المعاملات وصيغ التمويل الإسلامي. راجع العلوم الشرعية ذات الصلة بالمعاملات المالية. معرفة معايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية AAOIFI، إلى جانب المعايير الدولية التي تطبقها دول كثيرة مع إفصاحات إضافية. القدرة على التعامل مع هيئة الرقابة الشرعية وتوثيق قراراتها. الأمانة والالتزام، لأن مخالفة شرعية واحدة قد تبطل عقدًا وتؤثر في سمعة المؤسسة. ما يحتاجه المراجع إلى جانب المراجعة المالية المعتادة، يتعامل المراجع مع المراجعة الشرعية: التحقق من أن العقود نفذت وفق الفتاوى المعتمدة، كتملك البنك للسلعة قبل بيعها مرابحة، وعدم ضمان رأس مال المضاربة. ويعمل في ذلك مع الرقابة الشرعية في البنوك. مثال محلول: توزيع أرباح المضاربة أصحاب حسابات الاستثمار أودعوا 10,000,000 جنيه في وعاء مضاربة يديره البنك (المضارب)، ونسبة الاتفاق: 30% للبنك و70% لأصحاب الحسابات. حقق الوعاء ربحًا صافيًا 1,000,000 جنيه. نصيب البنك (المضارب) = 1,000,000 × 30% = 300,000 جنيه نصيب أصحاب الحسابات = 1,000,000 × 70% = 700,000 جنيه، أي عائد 7% على أموالهم ولو حقق الوعاء خسارة 200,000 جنيه بلا تعد ولا تقصير من البنك، لتحملها أصحاب الحسابات في رأس مالهم، وخسر البنك جهده فقط. وهنا الفرق الجوهري عن الوديعة التقليدية المضمونة بفائدة. وتعرض الودائع الاستثمارية في البنوك الإسلامية طريقة عملها. قيد توزيع الربح في دفاتر البنك: من ح/ أرباح وعاء المضاربة 1,000,000إلى مذكورينح/ إيراد البنك كمضارب 300,000ح/ أرباح مستحقة لأصحاب حسابات الاستثمار 700,000 الأسئلة الشائعة هل يمكن لمحاسب من بنك تقليدي الانتقال لمصرف إسلامي؟ نعم، مع دراسة صيغ التمويل والمعايير الخاصة؛ فالأساس المحاسبي مشترك. هل توجد شهادات مهنية متخصصة؟ نعم، منها شهادات تمنحها AAOIFI للمحاسب والمراجع الشرعي. وللإطار العام راجع البنوك الإسلامية والتقليدية. مقالات ذات صلة:أنواع المخازنهل تعلم ما هي الأخطاء التي لا تؤثر على ميزان المراجعة ؟تعريف العمليات التمويلية